税务师

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，设备适用的增值税税率为13％，房屋建筑物适用的增值税税率为9%。甲公司以一台设备与乙公司厂房进行交换，甲公司换出的设备系2×17年2月购入，原价为200万元，已提折旧80万元，未计提减值准备，税务机关核定的增值税税额为26万元。乙公司换出厂房账面原价150万元，已提折旧30万元，税务机关核定的增值税税额为9万元。假设该项交换不具有商业实质，则甲公司换入厂房的入账价值为（ ）万元。 07-22

（2018年）根据印花税法，下列业务合同中，免征印花税的有（　）。 07-22

虚开普通发票，情节严重的，（　）。 07-22

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（　）。 07-22

关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（　）。 07-22

某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，但尚未进行用途确认 ，其进项税额应通过（　）核算。 07-22

破产企业按照经批准的职工安置方案支付所欠职工的工资，将相关账面价值与实际支付的金额的差额，记入（ ）科目。 07-22

税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（　）。 07-22

（2023年）甲卖给乙一批电脑，在运输途中遗落了一台，被丙拾到据为己有，后丙租给不知情的丁。丁对该电脑的占有状态为（　）。 07-22

三生股份有限公司定于2018年5月27日召开临时股东大会商讨某项投资计划，股东白某欲提出临时提案，对此下列说法正确的有（　）。 07-22

企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过（　）年。 07-22

下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（　）。 07-22

申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，应当（ ）。 07-21

2017年12月1日，子公司将其成本为80万元的一批产品销售给母公司，销售价格为100万元。母公司购入的该产品尚未对外销售，全部形成期末存货，并为该项存货计提5万元跌价准备。2018年上述存货在本期向外销售了40%，另外60％依然为存货。2018年12月31日，由于该产品已经陈旧，可变现净值下跌为40万元。不考虑其他因素的影响，则母公司编制2018年合并财务报表时的处理正确的有（　）。 07-21

（2021年）关于电子发票的说法，正确的是（ ）。 07-21

下列关于固定资产弃置费用的处理中，错误的是（　）。 07-21

存在以下（ ）情形，未经被审查人同意，不得向第三人泄露相关信息。 07-21

20×3年年末，甲公司库存A原材料账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定：甲公司应于20×4年5月1日前向乙公司发出10件B产品，每件售价为30万元。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本110万元，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。20×3年年末，市场上A原材料每吨售价为18万元，预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。20×3年年初，A原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司20×3年12月31日对A原材料应 07-21

洪山公司、华清公司两公司签订一份服装加工承揽合同，由华清公司负责为洪山公司加工羽绒服200套，面料由洪山公司提供，双方同时约定了面料的质量标准。洪山公司分两批提供面料，但第二批面料经华清公司检验后发现与约定不符。为赶时间，华清公司自行从市场上购买面料进行加工，但在交货时洪山公司拒绝收货。经反复协商，洪山公司同意另行提供100套羽绒服的面料。后因为华清公司的迟延交货，羽绒服价格下跌，致使洪山公司损失1万元。关于该1万元的损失承担的说法中，正确的是（　）。 07-21

下列有关税务行政复议代理实务的表述，正确的有（ ）。 07-21